（2009年5月21日）
王晓勇
这次会议是一次三合一的会议，一是了解从07年我们在太钢召开第一次审计表彰和工作研讨会后，两年来省属企业审计工作开展的情况；二是对这两年我省省属企业审计工作的先进单位和个人进行表彰；三是根据审计知识更新比较快的实际进行一次短期培训。
今天会议的主要任务是表彰和交流，到会的各个单位都发了言，讲的都不错。既表彰了先进，又交流了经验、研究了问题、提出了建议。很有必要，是一次效率很高的会议。
表彰了先进是指这次表彰的先进单位，既有大的集团公司，也有公司的部门，还有一些二级单位、子公司，审计工作先进个人也比上一次有所增加，说明这几年企业审计工作得到了发展，取得先进的层面在扩大。交流了经验是指各单位交流的情况很有价值，是成熟的做法和成功的经验。太钢集团的审计工作，一是参与了企业的风险管理，作为企业内审的重要工作内容来抓。二是审计的覆盖率逐年提高，每年对二级分、子公司的审计占到总数的60%以上。三是抓了对外投资的全过程和科学性的监督。晋煤集团的三点经验，一是审计工作全面参与企业管理。开展了经济责任的审计，特别是任中审计；重点抓了工程项目的审计，开展财务预算执行的审计和年度的决算审计，充分体现了晋煤集团加强内控、严格管理的工作质量。二是建立了审计的诫勉谈话制度，提高了审计职能部门的地位和作用。通过诫勉谈话在纠正问题的同时，把审计的效果扩大和延伸，起到了审、帮、促的作用。三是对下属二、三级单位开展了优秀审计项目的评选，促进了审计质量的提高。焦煤集团的主要特点是审计面宽。整个集团有六个二级子公司，但整个集团在审计人员的配比上和构成上做到了各专业、各知识面的多元化配备。集团公司还针对审计人员的不同层次，对业务骨干和业务人员进行了分层次的职能培训，通过技术比武等方式提高了审计人员业务水平和工作能力。同时焦煤集团加大了对安全基金的提取使用情况的审计，这是一条值得大家借鉴的工作思路。潞安集团的做法，一个是加大审计的力度，使审计落在了实实在在的工作方面；二是注重审计工作的制度化执行。汽运集团在专项审计、经营责任审计、工程审计、离任审计、清欠审计方面效果是突出的。国际电力集团特点是规范了内部审计工作的流程，规范化的工作也是企业审计工作走上更高层次的途径。阳煤集团的“六个字”讲的非常响亮、讲的非常准确，对企业内部审计工作的定位把握的非常准，就是“监督、服务、提高”。监督是内部审计的职责，服务是内部审计的宗旨，提高是提高企业的管理水平，是审计工作的目的。建工集团实行一把手管审计，企业董事会内部设立了审计委员会，使审计工作的独立性和层次性上有了很好的定位和提高。集团公司审计部还把工作重点放在指导、规划、抓总上，使整个公司的审计覆盖面达到了90%以上。而且审计工作也从单纯的财务收支审计向效益审计开始迈步，使内部审计工作有了纵深的发展。同煤集团突出亮点是“三个一票否决”，同煤集团领导赋予了审计部门相应的责任和权利，建立了审计工作的权威性。同时同煤集团审计部在方法上很注重文明审计和平等待人，这是审计工作的要害和本质。焦炭集团审计部特别重视对基本建设工程的竣工决算审计，凡造价在五百万元以上的工程，集团公司都以内外结合的方式来进行审计。霍州煤电把内审工作重心放在职工关心的难点和热点问题来开展审计工作，抓住职工和领导关注的热点和难点问题，有宏观意识，抓的不错。研究了问题是指这次会上虽然没有展开辩论和深层次的讨论，但是大家通过听情况介绍，已经在脑海里中思考了一些问题。提出了建议是指大家为做好下一步的审计工作结合各自企业的特点提出了许多好的建议，为省属企业审计工作上台阶、上水平提供了思路和建议。
短短时间里完成了这么多事项，取得这么多收获，这次会议确实是开的很有必要，很有效率。
一、两年来省属企业审计工作的总结和回顾
1、省属企业审计队伍逐步建立
到2008年年底，我省省属国有企业根据自身的特点，依照完善公司治理结构和完善内部控制机制的要求，相继设立了相对独立的内部审计机构。到目前为止，全省34户省属企业中有28户企业的总部设立了审计部，所属子公司和直属单位也大部分都设立了相应的内部审计机构，一些企业尤其是煤炭产业企业和上市企业还在董事会设立了审计委员会、内部控制领导组等机构，通过这些机构加强了对内部审计工作的指导和监督。同时各企业在内部审计队伍人员配备上，都能按照现代企业制度的要求，合理配备和充实一批既懂财务又懂企业经营活动的高素质审计人才。到目前为止，我省省属企业从事审计工作的专、兼职审计人员有近千人，初步建立起了一支省属企业审计工作队伍。
2、省属企业内部审计制度逐步健全完善
我们于2007年年底下发了《山西省省属国有及国有控股企业领导人员经济责任审计实施细则》、《山西省省属企业内部审计工作暂行办法》，进一步规范了我省省属企业内部审计工作和经济责任审计。各企业结合自身情况制定和完善了各项审计制度。太钢集团对《审计报告及审计处理决定执行情况实施闭路循环检查规定》等内部审计制度进行了修订，完善了审计闭环检查的制度；建工集团总公司制定了《审计处理处罚暂行规定》，加大了审计意见整改力度；焦煤集团西山煤电公司先后出台了《山西焦煤西山煤电集团公司经济责任内部审计处理处罚暂行办法》、《内部审计项目责任管理制度》、《内部审计项目质量考核办法》和《内部审计工作考核办法》；阳煤集团为规范公司运作，完善内控体系，对集团已设立的内部公司进行了全面摸底，并根据情况制定了《阳煤集团内部公司设立管理暂行办法》。我省省属企业中上市公司众多，各上市公司审计部门不仅抓好了内审制度的建设、还严格按照上市公司的要求完善内控制度建设。
3、审计工作取得较为明显的成效
两年来我省省属企业各内部审计部门积极开展了经济责任审计、财务收支审计、经济效益审计、内部控制制度审计、专项工程审计、重大投资审计、工程项目审计、采购审计、招标审计、改制审计、预算审计、领导人任期审计和财务决算审计等多种审计。07、08年两年中完成审计项目近千个，查出问题有二千多条，涉及金额上千亿元。审计方式正逐步由事后审计逐步向全过程审计转变，审计目标也从查错纠弊逐步向内控评价和风险评估进行转变。各省属企业通过提高审计质量，提高了企业经营管理水平，保障了国有资本保值和企业可持续的发展。
4、省属企业审计工作不断深入发展
近年来，我省各省属企业审计内容紧紧跟随企业发展的步伐不断创新，不断适应企业发展的规模和速度，突破了以前那种就账查账的审计方法，尝试了从账内延伸到账外开展审计的方法。各企业审计部门能够围绕企业的中心工作，重点加强了改制单位的审计、经营管理审计、任期经济责任审计、工程承包责任制审计、工程合同和招投标审计，还针对重大经营事项开展了专项调查审计。一些单位还能够结合企业阶段性工作在审计内容上进行了调整、配合，如在加强企业管理上突出以经营管理审计为主。在强化工程项目建设上开展工程承包责任制审计。在对外投资上，开展投资效益审计。这些都使省属企业的审计工作得到进一步的开展。
5、审计成果得到落实，切实起到了服务企业的作用
两年来，各企业都加大了审计的整改力度，加快了审计成果的落实，转变了以往“重审计、轻落实”的倾向。各企业都能够监督检查被审计单位对审计报告所提问题和建议的纠正和采纳情况，对没有整改的督促其整改，进而使审计工作见到了效果。一些企业开展了大量的后续审计工作，使审计发现的问题得到深入彻底地进行解决，起到了为企业服务、为企业保障的作用。
总体说来，2007年、08年省属企业审计工作取得了不错的成绩，得到了企业和社会各方的认可，也为我们下步的工作打下良好地基础。但是在肯定成绩的同时，我们也存在一些与审计工作不相适应的问题，主要是这么几点：
一是个别企业在内部审计机构设置上仍存在一些不足，主要是个别企业还未设立独立的审计部门，有些单位虽然一些企业设立了内部审计机构，但独立性较差。
二是面对审计任务出现的新情况，审计人员还存在一些问题：主要是审计力量与审计任务之间矛盾比较突出，制约着企业审计工作的正常开展；再就是审计人员从业素质还有待进一步提高，部分审计人员还缺乏创新意识，思想观念还不能适应科学发展观的要求；一些审计队伍的素质、能力、作风与审计工作的重要使命要求还存在着许多不相适应的地方。
三是虽然审计制度建设在逐步加强，但也存在一些问题：个别企业审计制度建设还需要进一步加强，主要是一些企业没有完善的内控制度。再就是企业对内控制度执行上还要坚持和加强。
二、进一步加大工作力度，努力发挥审计在省属企业发展中的作用
1、健全各项工作机制，不断加强自身建设
要狠抓内部审计制度的贯彻和落实。严格执行本单位内部审计规定的各项内部审计规定，将制度落到实处。克服有章不循，有令不行的形式主义问题。
要切实做好提高内部审计人员综合整体素质的工作，不断加强内审队伍建设。第一是要积极取得单位各级领导支持和重视，着重在审计人员的规模、结构和素质上达到审计工作的需要。在人员的配备时，争取人才优势向内审部门倾斜，配齐各类专业人员，诸如工程建设、计算机网络应用等。第二尽可能为内审人员提供深造学习的机会，继续搞好内审人员的后续教育、岗位资格等方面的培训工作，鼓励本单位内审人员主动汲取新知识提升自身素质，努力营造一个良好的学习氛围，从而不断提高内审人员知识水平。第三要结合会计电算化网络化的发展，加大审计信息化的建设力度。内部审计要由传统的检查报表、帐册的技术向新的分析技术评价方法发展，包括利用内控测评、统计抽样、数理统计、数学模型、投资分析等数字加工技术以及管理科学和数理经济学的最新成果；在审计处理手段上要由手工操作逐步转移到电算化处理，由利用计算机审计代替绕过计算机审计和通过计算机审计，进一步提升内部审计的技术支撑。
2、拓展内部审计的职能与范畴，提升企业管理水平
随着各企业加强内部控制管理，内部审计职能也要全面拓展，工作重点要从传统的“查错防弊”转向为公司内部管理、决策及效益服务。在下一步工作中要以财务收支为基础，以经济责任审计为主线，以经济效益审计为重点，认真开展好任期经济责任审计、财务状况审计、工程审计、工程结算审计等审计工作，同时抓好对重点领域、重点部门、重点资金、重点工程的审计，对企业的热点、难点问题的审计，做到“全面审计、突出重点”。内部审计应立足于公司经营管理的需要，围绕公司经营管理者关心的问题，以加强公司内控管理、提高公司风险防范和整体效益为中心，不断提高审计工作质量和效果，实现“扩大审计领域，加大审计力度，提升审计层次”的目标。
一是继续完成企业领导干部任期经济责任审计，重点加强任中经济责任审计工作，任中经济责任审计对于增强领导干部的经济责任意识、加强管理、增加被审单位经济效益、促进提高经营管理，特别是客观评价干部、任用干部，起着重要的作用。按照内部审计有关任期经济责任审计的规定，逐步展开先审计、后离任的企业领导人员离任审计办法，增加内审透明度，最大限度的产生审计威慑效果。要建立各级领导干部任期经济责任审计档案，为任用、评价干部提供依据。
二是开展财务预算执行情况的审计。对集团所属各单位预算完成情况的真实性、预算执行差异的客观性进行审计，推动企业全面预算管理工作的升级。
三是抓好工程项目审计工作，要在搞好工程预结算审计工作的同时，要有选择地对重大投资项目进行投资效益审计，促使企业实现投资的最大回报。
3、提高审计工作标准和质量，树立好审计公正形象
近年来，审计工作的规范化在不断增强，审计质量和水平在不断提高，但与依法审计的要求相比，我们还有很多需要不断改进的地方，特别是近年来随着群众对审计意识的不断增强，审计结果将更加公开透明，对审计质量的要求也将越来越高。因此，我们要时刻保持清醒的头脑，始终抓好审计质量工作。要继续加强建立健全内部规章制度工作，保证审计人员有据可依，要从审计人员管理、审计项目实施管理等方面建章立制，督促审计人员对内审职业道德规范的遵守；确保审计人员按照各专业的审计实务操作手册开展规范的审计业务；保证审计机构不断提升内部审计人员的专业胜任能力。要通过实施审计全过程的质量控制，确保审计程序合法、审计事实清楚、审计定性准确、审计处理恰当。
4、加强审计成果运用，体现内控成效
审计能否发挥作用，关键在于审计成果的运用。从以往开展审计的情况来看，内审工作还存在着重审计，轻落实的现象，审计成果转化不到位，使得审计效果不能得以有效发挥。所以，各企业审计部门要将审计整改工作作为一项重要工作来抓，要树立内审为国家、企业负责的原则，为提高企业经济效益服务的观念，坚持审计工作监督和服务并举的思想，发挥一审二帮三促进的服务职能，督促和检查被审计单位对审计报告所提问题和建议的整改情况，对没有改进的督促其整改，对整改工作不到位和问题屡查屡犯的要按有关规定坚决给予处理，维护审计的严肃性，彻底改变以往审计报告一发出就完事大捷的状况。只有这样，才能进一步提高审计质量，保证审计目的的实现，更好地起到强化企业内部管理，完善企业制度，规范企业经营，挖潜企业增效的促进作用。既对被审单位形成较大威慑，也扩大了内审的影响面，为以后内审工作的规范开展打好基础。
5、继续开展对外交流，加强与同行和兄弟单位内部审计先进经验的学习
一是要加强纵向联系，加强各省属企业与省国资委审计部门、审计学会等外部单位的联系。贯彻落实好《山西省省属企业内部审计管理暂行办法》和《关于加强我省属企业内部审计工作的通知》等有关文件要求，及时总结经验，推动企业深化内部审计工作，同时要大力宣传省属企业审计工作的成绩，不断提高企业审计的地位。
二是要加强企业间的横向联络。各个企业的内部审计工作有很多新东西、好的做法和成功的经验，我们要通过交流、座谈、互相观摩等多种方式互相学习，取长补短。这次我们就要多学习受表彰的七户审计先进单位在审计制度建设、组织运行与管理方面的最新手段和方法创新，同时上市企业之间、同行业之间的审计部门也要多学习其他单位的有效做法，真正达到共同提高的目的。我们也要为大家多提供这样的机会进行理论课题研讨和经验交流活动的机会，帮助大家学习先进，提高工作水平。
总而言之，两年来省属国有企业的内部审计工作有了长足的发展，这些发展和在座每位同志与各个企业领导的努力是分不开的，希望我们再接再厉，打好内审工作的基础、练好内功，把企业内审工作推向新的发展阶段。
