2009年4月24日

    今天会议开得很好，这是市国资委成立以来组织召开的第一次市属国有重点企业内部审计工作座谈会，是从事企业内审工作的同志们对内审工作的首次经验交流。市国资委今年初下发的《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》（渝国资发（2009）3号文），也是市国资委关于企业内部审计工作的第一个政策性文件，这些都体现了市国资委对企业内部审计工作的关心和重视。今天的会议，审计处通报了去年企业内审工作情况，解读了3号文，特别是听了以上五家企业的交流发言，我感想颇深。市属国有重点企业内部审计工作体现了三个突出：一是内部审计工作成果突出；二是企业内部审计工作水平较突出；三是对市属国有重点企业发展作出的贡献是非常突出的。过去几年，市属国有重点企业健康的、高质量的发展，内部审计部门和工作人员是功不可没的。

    在我国经济发展进程中，监督体系至关重要。内部控制、内部审计、监事会、党内纪检等监督体系中，内部审计是监督体系的基础，是重要的组成部分。特别是近几年，市属国有重点企业高速发展后资产达到了一定规模，建立健全企业内部审计体系就显得尤为重要。刚才商社的同志提出的自我防范很重要，没有这一条，企业风险难以防范。今后制度要创新，要不断修改完善。目前，市国资委的监管体制正在进一步调整中，监督怎样到位？内部审计工作在企业经营管理中怎样发挥作用？下面，我谈四点意见：

    一、提高认识，更好地发挥内部审计作用
    内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、防范经营风险，实现健康快速发展的重要手段。内部审计工作在我市国有企业中已有20多年历史，为我市国有企业改革发展发挥了积极作用。2008年，从20多户市属国有重点企业完成审计项目2215项，不完全统计检查纠正违纪违规问题4400多万元，为企业增加经济效益8300多万元，针对企业经济管理中的问题，提出建议意见被采纳的有2274条，较好地发挥了监督职能作用。内部审计的成效充分反映在揭示问题、提示经营管理风险、促进规范管理、加强廉政建设、促进企业提高经济效益等方面。

    市属国有重点企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要工作，保障内部审计工作有效开展，在企业营造尊重审计、支持审计、自觉接受审计的工作环境，充分发挥内部审计的积极作用。

    二、加强内部审计机构和队伍建设
    要发挥内部审计的作用，推动内部审计事业的健康发展，就必须加强组织机构与审计队伍建设。目前，市国资委所监管的市属国有重点企业中，大部分企业设立了专门的审计机构，配备了专职审计人员。但也有一些企业，机构人员不固定、不明确，兼职开展工作的情况较多，给内部审计工作开展带来一定困难。

    市属国有重点企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立相对独立的内部审计机构，要有专职的内审人员，以保障内部审计工作的有效开展。二要加强对内部审计工作的领导。设立董事会的企业，董事会可下设审计委员会，以指导和监督内审工作。三要加强内部审计队伍建设。要加强职业能力建设，不断提高内部审计人员的理论素质和职业能力；要加强职业道德建设，不徇私情，一身正气，廉洁从审，客观公正履行审计职责，自觉维护审计人员的形象；要加强职业作风建设，要坚持实事求是，不生搬教条，注重效果，帮助企业完善措施，规范管理，促进企业经济效益的提高。内审工作在促进企业发展的同时，要积极开展绩效审计。要按照建立现代企业制度要求配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。

    关于培训，大家可以提出建议，哪种形式有效，哪些地方有好的经验，市国资委将组织大家学习。

    三、建立健全内部审计制度体系，完善企业内部控制机制
    内部审计工作开展以来，国家制定了相关的法律法规。市国资委参照国务院国资委，在今年初也出台了《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》（渝国资发（2009）3号文），各企业应按照有关要求，结合自身实际情况，建立健全企业内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。一要明确内部审计机构工作职责，明确内部审计机构与各职能机构分工，保证内部审计工作规范开展。二要建立健全内部审计工作制度和工作标准，明确审计内容和工作流程，规范操作程序，提高审计工作效率。三要严格审计工作要求，建立审计工作问责制度，坚持依法审计，对企业重要事项做好定期审计，坚持有错必究、过错必追，以促进提高审计工作质量。内审工作是一项专业性很强的工作，今天座谈会，重钢内审处的同志就审计工作程序作了很好的介绍，对大家今后的工作是一个很好的借鉴。

    内控制度的健全性、有效性是企业风险防范的重要防火墙，企业内审的主要职责之一是对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈。因此，要通过内部审计工作的有效开展，督促企业健全内控制度体系。企业应按照国家有关规定，建立完善的内部控制机制。一要建立和完善内部控制体系，科学设置组织结构，健全内部控制制度。二要加强经营风险评估，增强企业适应环境和防范风险的能力。三要加强对内部控制执行的监督和检查，内部审计部门应当组织开展内部控制有效性和规范性的评价工作，充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。

    四、深入学习科学发展观，开拓创新内部审计工作
    当前，市属国有重点企业正在开展学习科学发展观。企业内部审计工作要以学习科学发展观为契机，开拓创新内部审计工作。大家要在总结内部审计工作的经验上，结合企业经营管理的具体情况，拓宽审计视野，创新工作思路和方法，发挥内部审计在企业经营管理中的抗风险能力。

    一是企业内部审计机构要在立足全面监督的基础上，突出重点。要加强对高风险投资业务的审计监督，要完善企业高风险投资业务的内部控制体系，规范企业高风险投资业务管理，健全风险防范机制；要加大对高风险投资业务审计力度，规范高风险业务会计核算，对从事高风险投资业务的企业或项目，每年必须安排审计；要认真做好对高风险投资业务损失的审计调查，要认真查明事实，分析原因，分清责任，做好责任追究工作。要全面开展经济责任审计工作，一定要认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任；要通过经济责任审计，明确经营管理人员的经济责任，做到审计不合格，不得兑现效益年薪。要积极探索经济责任审计工作方法，做到财务审计、绩效评价和责任评估相结合，科学评判企业经营者经营业绩和经济责任。

    二是要积极探索内部审计的新领域和新方法。市属国有重点企业内部审计机构应当加强审计理论和审计方法研究与创新，推进内部审计职能从单纯财务收支审计逐步向监督与服务并重转变，审计方式要结合企业实际，从事后审计逐步向事前、事中和事后等全过程审计转变。企业内部审计要结合企业自身情况参与进行全过程审计；审计目标从查错纠弊逐步向内控评价和风险评估转变。内部审计工作要结合企业经营发展目标，在强化财务收支审计、经济责任审计和基建工程审计的同时，积极拓展审计领域，推动管理审计工作开展，积极开展采购审计、招标审计、改制审计、预算审计等工作，做到业务工作开展到哪里，审计监督就开展到哪里。审计定位于监督与服务相结合，积极探索企业绩效审计、风险导向审计，提高审计业务增值能力。要积极探索创新审计方法和审计手段，探索运用先进的审计理念、方法和技术，推进内控测评和风险评估，提高审计工作的质量和效率。

    三是要充分发挥内部审计结果的运用。审计结果的落实程度直接关系到审计工作的效果，企业要发挥审计结果的效力，做到审必严，责必究，使审计工作真正落到实处。要及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，改善管理，提升企业管理水平；要完善审计整改落实制度，积极开展后续审计工作，对审计意见的落实情况进行跟踪，督促有关业务部门或所属子企业认真整改；对未按规定限期整改的，应当追究相关人员责任。要研究建立企业资产损失责任追究制度，落实经营管理责任，对企业经营管理人员违法违规、以及未履行或未正确履行职责而造成资产损失的，应追究相关人员的责任；要对审计中发现的涉嫌违法违纪问题，在事实清楚、证据确凿的基础上，要及时移交有关部门进行处理；要推进建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。要加强经济责任审计结果的利用，任期审计结果应当作为企业负责人任期考核、干部任免等事项的重要依据。

    四是要切实履行内部审计工作责任。为推进内部审计持续有效发展，建立内部审计质量控制体系，加强审计管理，提高审计工作质量，市属国有重点企业负责人和内部审计人员要认真履行工作职责。要逐步建立审计责任追究制度、内部审计质量考评体系。要建立内部审计工作报告制度，市属国有重点企业要按照有关要求（内审管理办法规定）定期向国资委报告内部审计工作情况。市国资委审计处要加强对市属国有重点企业内部审计工作的指导和监督。

    同志们，各企业要高度重视内部审计在现代企业制度建设中的重要作用，切实采取有效措施，加强内部审计工作，确保内部审计工作有效开展，推动企业可持续健康发展。